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Los pilares básicos del Plan de Control Tributario 2016 son la potenciación de la lucha contra la economía sumergida y la investigación de los patrimonios y rentas que puedan estar ocultos en el exterior.

Entre las líneas fundamentales del Plan de Control Tributario 2016 también están las actuaciones de control en el campo de laplanificación fiscal internacional y del comercio electrónico, ámbitos en los cuales la Agencia Tributaria contará con un refuerzo de las herramientas de selección y control de contribuyentes.

Igualmente, la lucha contra el fraude en el área de recaudación se verá reforzada con una estrategia centrada en la extensión de las actuaciones de gestión de cobro de la deuda pendiente a un mayor número de contribuyentes, mediante la detección de supuestos de responsabilidad y el aseguramiento del cobro efectivo de las deudas.

Investigación de patrimonios en el exterior

El Plan de Control de 2016 dedica un apartado específico al control de los patrimonios y rentas que se puedan estar ocultando en el exterior. Para cumplir este objetivo, se tomarán las siguientes medidas:

  • Se tendrá en cuenta la información aportada por el modelo 720 de declaración de bienes y derechos en el exterior y además este año se sumará la información recibida a través de la iniciativa FATCA de EEUU sobre cuentas extranjeras y posteriormente de terceros países.
  • Se han creado nuevas herramientas informáticas que permitirán una reordenación y mejor tratamiento y explotación sobre cuentas financieras, movimientos de divisas y sobre operaciones relacionadas con no residentes.
  • Una de las actuaciones de especial relevancia será la explotación de la información recibida de forma espontánea desde otros Estados miembros de la Unión Europea en relación con contribuyentes con residencia en España, para la ejecución de comprobaciones de la renta mundial de los obligados tributarios.
  • Seguirán abiertas las inspecciones relacionadas con el modelo 720, tanto por no presentación y existencia de indicios de ocultación de bienes, como por falta de consistencia de los bienes y derechos incluidos en la declaración con el resto de información disponible relativa a su situación tributaria o patrimonial.
  • Control sobre la economía sumergida

    En este ámbito destacan las siguientes iniciativas:

    • Se potenciará la estrategia de lucha contra la economía sumergida a través de las unidades de auditoría informática (UAI), que se personarán en las sedes donde se realiza la actividad económica. El pasado año, las cutas descubiertas tras actuaciones con las UAI sumaron 289 millones de euros, un 51% más que el año anterior y 8,5 veces más que en 2012.
    • Se reforzarán las actuaciones para detectar actividad oculta mediante el denominado "software de ocultación" o "software de doble uso", especialmente en empresas que manejen efectivo, tanto por realizar ventas a consumidor final, como por formar parte de la cadena de distribución a otras empresas que venden al público.
    • Se mantendrán actuaciones presenciales dirigidas al análisis de la facturación y los medios de pago para verificar el cumplimiento de la limitación de pagos en efectivo establecida en la Ley Antifraude de 2012.
    • Continuarán las actuaciones sobre particulares que ceden de forma opaca viviendas por internet u otras vías, así como sobreempresas turísticas regulares que no cumplen debidamente sus obligaciones fiscales y sobre el ámbito de la importación de bienes.
    • Búsqueda de fraude en Internet

      En relación con la economía digital, se realizarán protocolos de actuación tanto en empresas que realizan comercio electrónico, como en aquellas que alojan sus datos en la nube:

      • Se efectuarán comprobaciones de la tributación de negocios que operan a través de la red, así como de los beneficios obtenidos por las empresas que publicitan bienes y servicios en Internet.
      • Se establecerá un análisis de riesgos específicos de los operadores de comercio electrónico y se obtendrá información adicional sobre su posicionamiento en el sector en aspectos como el grado de conexión entre empresas o su posición como intermediarias.
      • Se procederá a la sistematización de información de operadores considerados de riesgo como, por ejemplo, los nombres de sus dominios y los indicadores de su condición de anunciante.
      • Esquemas de tributación internacional

        En el ámbito de la fiscalidad internacional, se mantienen tradicionales líneas básicas de actuación:

        • Se mantiene la utilización de instrumentos 'híbridos' (con distinto trato tributario en España y en un país tercero), ladetección de establecimientos permanentes o el análisis de precios de transferencia.
        • Cobrará especial importancia la información que aporten las empresas en el marco del Código de Buenas Prácticas Tributariasen aspectos tales como su grado de presencia en paraísos fiscales o el grado de congruencia de sus decisiones fiscales con los principios del paquete BEPS (Erosión de Bases y Traslado de Beneficios) de la OCDE.
        • Extensión de la gestión recaudatoria

          En el área de Recaudación, se llevarán a cabo las siguientes actuaciones:

          • Se desarrollará la gestión de la deuda pendiente de cobro sobre un mayor número de contribuyentes, impulsando las derivaciones de responsabilidad y, en su caso, las acciones judiciales oportunas para combatir las operaciones de vaciamiento patrimonial de especial calado y los supuestos de insolvencia punible.
          • Se agilizará la gestión recaudatoria en los casos de existencia de indicios de delito fiscal y de contrabando, de acuerdo con las posibilidades que ofrece la reforma de la Ley General Tributaria, y se reforzarán las medidas cautelares para afianzar el cobro de las deudas, las investigaciones de movimientos financieros y la gestión, tanto de las deudas en fase de embargo, como de aquellas afectadas por procesos concursales, potenciando, al mismo tiempo, la viabilidad de las empresas.
          • En materia de control de Aduanas e Impuestos Especiales, seguirán teniendo especial relevancia las actuaciones para la detección del contrabando de tabaco; se reforzarán los controles en los recintos aduaneros de viajeros y mercancías procedentes de áreas de menor tributación y se desarrollarán herramientas para facilitar la investigación sobre grandes organizaciones criminales en materia de blanqueo de capitales.​

          Para más información, puede contactar con la asesoría fiscal de Arafer Asesores

 

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